记账报税之企业所得税申报规范

我们接着上期小规模纳税人的增值税申报规范的话题,继续为大家介绍记账报税之企业所得税申报规范的具体内容。
在代理申报企业所得税时,应根据规定进行按季预缴和年度汇算清缴。
1、取得当期资产负债表以及利润表;当期会计科目发生额及余额表;资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本费用类各账户的明细账;当期记账凭证及相关原始凭证。
2、核查以上相关报表和账户记录正确无误。
3、重点检查或审核营业收入和营业外收入,判断是否存在需要所得税税前调整的事项。
4、重点检查或审核税前准予扣除项目和标准。包括工资、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费、广告费和业务宣传费是否按税法规定标准在税前列支。判断是否存在需要所得税税前调整的事项。
5、根据会计报表、当期会计科目发生额及余额表等相关资料,按照税法相关规定正确填制《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》或《企业所得税年度汇算清缴纳税申报表》。
6、编制完成纳税申报表之后,应将本期增值税相关纳税信息经委托人确认后及时申报。
以上为记账报税之企业所得税申报规范的具体内容。
下期预告:个人所得税纳税申报规范