原材料用于加工还需要交增值税吗
原材料用于加工还需要交增值税吗
作为商品销售出去肯定要缴纳增值税,但是你原材料的进项发票是可以抵扣的,就是增值的部分缴纳。
用于连续生产应税产品的,产品销售后,要交纳增值税。即,自制材料、购买材料用于连续生产应税产品的,都要交纳增值税。
原材料没有发票可以入成本吗
首先建议去正规商铺购买即能解决此类物品无发票的问题。公司有实际购买肯定需要入账,财务上可以以收据及入库单入账,但企业所得税未取得合法发票不能税前扣除。
相关规定:《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称"应税项目")的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
购入原材料要结转成本吗
材料采购、入库、结转有两种方法:实际成本法和计划成本法。
实际成本法的帐务处理
1、货到并验收入库,发票等结算凭证已收到,货款已支付。
借:原材料
借:应交税金–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或现金)
2、货款已付,材料尚未到达
借:在途物资
借:应交税金–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
货到验收入库
借:原材料
贷:在途物资
3、货到并验收入库,货款尚未支付
借:原材料(估价入账)
贷:应付账款(估价)
下月初,用红字做同样记账凭证冲回,以便下月付款后,按正常程序记账。
4、采用预付货款方式购货
(1)预付货款时
借:预付账款
贷:银行存款(或现金)
(2)货到验收入库
借:原材料
借:应交税金–应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
(3)预付款项不足,补足上项货款
借:预付账款
贷:银行存款
(4)预付款项多付,退回时
借:银行存款
贷:预付账款
5、领用材料时
借:生产成本、制造费用、管理费用等相关科目
贷:原材料二、计划成本的帐务处理
货款已支付,同时材料已验收入库
借:物资采购
借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等入库时
借:原材料(计划成本)
借(或贷):材料成本差异(超支差)
贷:物资采购(实际成本)