高企认定所需的审计报告

近三年会计报表审计报告

近三年研发费用专项审计报告

近一年高新收入专项审计报告

审计所需准备的财务资料

1、年报审计常规资料

2、研发费用审计所需资料

1)研发费用辅助明细账。2)科技人员名单。

3)科技人员工资纳税申报表。4)其他研发费用发票及合同。

5)研发设备折旧、长期和无形资产待摊费用摊销清单。6)工时登记备查簿。

7)委托外部研发费用合同、发票和付款凭证。8)间接费用的分摊方法和过程。

9)相关原始凭证。10)研发项目立项证明,研究开发活动说明材料。

3、高新收入专项审计所需资料

1)知识产权证书复印件

2)高新收入明细表、重要销售发票、合同

3)年度所得税汇算清缴申报表

4)相关收入原始凭证

财务准备注意事项

1)年报中的研发费用与专项报告中的研发费用应一致。

2)年度会计报表中的收入与年度所得税申报表应一致。

3)高新收入专项报告与年度所得税申报表中的相关数据应一致。

4)研发费用占比是指近三个会计年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比值。

5)研发费用辅助明细账须按各研发项目设置。

6)间接费用的分摊标准须作备查登记。

7)委托外部研发费用的实际发生额应按其80%计入。在中国境内发生的研究开发费用不低于60%。

8)其他费用不超过研发总费用的20%:其他费用限额=(除其他费用之外的研发费用总和)×20%÷(1-20%)

9)拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权的收入之和在企业同期高新收入中超过50%。

10)注意与加计扣除研发费用的区别。

高新客户领域

医疗器械
新材料
物联网
信息技术

一键获取详细报价

高新审计资讯百科

在线客服系统