高新申请专项审计之高新收入控制测试(下)
接着上期高新技术申请审计之高新收入控制测试(上)的内容,继续高新申请专项审计之高新收入控制测试(下)的内容的介绍。
2.销售退回、折扣与折让
1)询问具体操作人员,检查相关文件资料。
2)检查销售退回、折扣与折让的会计处理是否经过授权批准。
3)检查资产负债表日前、后发生的销售退回、折扣与折让是否记录于正确期间。
4)已发生的销售退回、折扣与折让是否均已记录存在定期与客户对账。
5)检查记录销售退回、折扣与折让事项的表单是否连续编号并经核对。
3、维护客户档案
1)检查客户档案变更记录和原始授权文件。
2)检查客户档案变更记录和原始授权文件。
3)检查变更客户档案申请表单连续编号的完整性。
4)检查定期复核记录,是否确保客户档案数据及时更新完整性/发生管理层定期复核客户档案的正确性并确保其及时更新。
以上是高新申请专项审计之高新收入控制测试(下)的内容的具体介绍。到这里,关于高新收入控制测试的内容介绍全部结束。