2021版研发支出辅助账汇总表（样式）
2021版研发支出辅助账汇总表（样式）
| 2021版研发支出辅助账（样式） | |||||||||||||
| 项目编号： | 项目名称： | 完成情况： | 支出类型： | 金额单位：元 | |||||||||
| 凭证信息 | 会计凭证记载金额 | 税法规定的归集金额 | 费用明细（税法规定） | ||||||||||
| 人员人工费用 | 直接投入费用 | 折旧费用 | 无形资产摊销 | 新产品设计费等 | 其他相关费用 | 委托研发费用 | |||||||
| 日期 | 种类 | 号数 | 摘要 | 委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用 | 委托境外机构进行研发活动所发生的费用 | ||||||||
| 合计金额 | |||||||||||||
| 会计主管： | 录入人： | ||||||||||||
| 填写说明： | |||||||||||||||||
| 一、有关项目填写说明 | |||||||||||||||||
| （一）本表根据所属期间的费用化、已结束的资本化项目的《2021版研发支出辅助账》中项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和“合计金额”行的相应栏次金额填写、计算。 | |||||||||||||||||
| （二）“其中：其他事项”行次填写符合研发费用加计扣除条件，但不能归集到具体研发项目的支出，例如：接受股权激励的研发人员，在税前扣除当年不再从事研发活动的，将股权激励支出直接填入“其中：其他事项”行次。 | |||||||||||||||||
| 二、表内表间关系 | |||||||||||||||||
| （一）“资本化金额小计”行：汇总填写所属期间已结束的资本化项目的合计金额。 | |||||||||||||||||
| （二）“费用化金额小计”行：汇总填写所属期间费用化项目及“其中：其他事项”行的合计金额。 | |||||||||||||||||
| （三）“金额合计”行 =“资本化金额小计”行+“费用化金额小计”行。 | |||||||||||||||||
| （四）“允许加计扣除金额合计”列=第6列+第7.2列+第8.2列+第8.4列。 | |||||||||||||||||
| （五）“前五项小计”列=第1列+第2列+第3列+第4列+第5列。 | |||||||||||||||||
| （六）第7.2列“经限额调整后的其他相关费用”按以下规则填写： | |||||||||||||||||
| 1.“金额合计”行：第7.2列根据第7.1列合计数与第6列×10％/(1-10％)孰小值填写。 | |||||||||||||||||
| 2.除费用化项目以外的其他行：第7.2列=（“金额合计”行第7.2列÷“金额合计”行第7.1列）×相应行第7.1列，主要是将允许加计扣除的其他相关费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。 | |||||||||||||||||
| （七）第8.2列=第8.1列×80%。 | |||||||||||||||||
| （八）第8.4列“经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用”按以下原则填写： | |||||||||||||||||
| 1.“金额合计”行：第8.4列根据（第6列+第7.2列+第8.2列）×2/3与第8.3列×80%的孰小值填写。 | |||||||||||||||||
| 2.除费用化项目以外的其他行：第8.4列=（“金额合计”行第8.4列÷“金额合计”行第8.3列）×相应行第8.3列，主要是将允许加计扣除的委托境外研发费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。 | |||||||||||||||||
| （九）企业享受研发费用加计扣除优惠时，将本表“金额合计”行全部栏次、“资本化金额小计”行及“费用化金额小计”行对应的“允许加计扣除金额合计”栏次，填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）相应栏次。 | |||||||||||||||||