高新技术企业财务审计之了解内部控制(一)
在高新技术企业财务审计中,了解企业与申报明细表相关的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。下面我们介绍高新技术企业财务审计之了解内部控制第一部分内部控制要素的内容。
高新技术企业财务审计之了解内部控制是指了解与申报明细表相关的内部控制,并非企业所有的内部控制。
一、控制环境
1、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响。
2、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列 报认定层次的重大错报,注册会计师在评估重大错报风险时,应当将 控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。
二、风险评估过程
1、风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响申报企业实现经营 目标的各种风险。
2、在评价申报企业风险评估过程的设计和执行时,注册会计师应当 确定管理层如何识别与申报明细表相关的经营风险,如何估计该风险 的重要性,如何评估风险发生的可能性,以及如何采取措施管理这些风险。
三、信息系统与沟通
1、注册会计师应当了解与申报明细表相关的信息系统:
2、了解申报 企业内部如何对与申报明细表相关的岗位职责,以及与申报明细表相 关的重大事项进行沟通。
四、控制活动
五、对控制的监督
1、了解申报企业对控制的持续监督活动和专门的评价活动。
2、了解与申报企业监督活动相关的信息来源,以及管理层认为信息具有可靠性的依据。
以上是高新技术企业财务审计之了解内部控制第一部分内部控制要素全部内容的介绍。