上海嘉定代理记账-深度揭示往来科目乱象
一、存在的主要问题
1、应收账款
余额虚增,一部分原因为已预收该货款,确认收入时未冲减预收账款而增加本科目所致,这部分金额在编制报表时未予以抵冲。另一部分原因公司已收到该笔货款只是对方付款的公司抬头不一致,收到该笔款项时要么增加了预收账款,要么挂在了其他应付款项下。还有一部分原因是公司已通过其关联公司或老板个人收到款,因公司未提供相关凭据而未做销账。
2、预付账款
余额虚增,一部分原因为已预付过的货品入库时未冲减本科目而增加了应付账款,编制报表时未予以抵冲。另一部分的原因是不明事由的付款暂挂本科目所致。
3、其他应收款
明细多余额大,大部分原因是没有取得发票的费用支出和不明事由的付款,且越滚越大。
4、应付账款
余额虚增。已付过款的进货计入本科目是其主要的部分,还有这些欠款已经付给了其关联公司或已由公司关联方支付。
5、预收账款
余额虚增,确认收入未冲减本科目而增加应收账款,编制报表时未予以抵冲。
已收款未开票的收入未确认收入造成长期挂账。
6、其他应付款
不明用途的收款挂账所致,且越滚越大。
二、成因分析
1、公司进销管理和收货款管理不规范,内控薄弱,单据不全。
2、公司日常费用开支报销不规范,很多公司没有专门设置出纳岗位,平时的费用报销由老板自掏腰包,个人费用与公司费用单据混淆不清。
3、代账公司在实际业务处理中,在未搞清楚每一笔业务的真实情况下只看票据机械处理。
上述情况的存在使得往来科目成为了一笔糊涂账。那么,如何避免此类问题的发生呢?
1、细化票据交接清单的内容,标注每一笔业务的事由。
2、业务员对于不清楚的业务须询问清楚后才能作处理。
3、定期与企业核对往来科目,发现问题及时处理。
发现问题,解决问题,让我们一起为上海嘉定代理记账的规范而努力。更多有关代理记账质量的现状可关注上海代理记账质量标签。下期栏目预告:上海奉贤代理记账-存货核算堪忧。