财务尽职调查需要取得哪些资料?如何收费?
财务尽职调查对于企业财务方面的了解是一个大而全的活,在财务尽职调查过程中,一般需要取得哪些资料以及如何收费?接下来,本文将对此进行说明。
一、财务尽职调查需要取得哪些资料?
1、财务相关管理制度
包括财务管理制度、会计核算制度、销售管理制度、质量管理制度、职员聘用办法、重大投资决策管理办法、关联交易决策管理办法、内部控制制度等。
2、公司治理层、股东会、董事会、管理层等重大会议记录
3、公司内部审计制度
4、财务指标分析和财务风险调查所需资料
1)公司整套财务报表
2)收入分类明细表
3)按产品类别、地域等特征计算的毛利率
4)公司销售费用、管理费用、财务费用明细表
5)应收款项调查
应收账款明细表
应收账款账龄分析及坏账准备明细表
应收账款坏账准备计提表
大额应收账款余额情况表
其他应收款
其他应收款明细表
其他应收款账龄分析及坏账准备明细表
大额其他应收款余额情况表
预付账款明细表
预付账款账龄分析表
大额预付账款余额情况表
应收票据清单
应收票据取得、背书、抵押和贴现情况
6)存货调查
存货明细表
存货构成表、账龄表
存货盘点表
存货真实性分析、账龄分析与构成分析
7)投资调查
投资决策程序
对外投资管理办法
对外投资决策及实际执行情况(股东会、董事会和总经理办公会等有权审批机构的决议,涉及需要相关政府部门批准的,请提供相应的批准文件,比如发改委、环保局等)
投资协议
投资会计核算情况
被投资公司基本情况、被投资公司基本证照、被投资公司工商档案
被投资公司报告期的财务报表、审计报告
购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告及评估报告
7)固定资产调查
固定资产明细表(如房屋、车辆、设备等),请一并提供相关资产权属证书
按类别列示的固定资产及折旧明细表
固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率情况
固定资产折旧重新计算表
固定资产实际运行情况、固定资产构建及处置情况、固定资产盘点表
固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析
8)无形资产调查
商标、专利、非专利技术、版权、特许经营权等无形资产权属证明文件,是否存在纠纷
无形资产明细表(包括数量、取得情况、实际使用情况、使用期限或保护期、最近一期末账面价值)
无形资产摊销测试表
无形资产计价政策、摊销方法与摊销年限
9)资产减值准备调查
各项资产减值准备计提方法
各项资产减值准备计提、冲销、转回的审批程序及执行情况
各项资产减值准备计提、冲销、转回明细
各项资产减值准备计提情况是否与公司资产质量状况相符合的说明
10)资产评估调查
《资产评估报告书》
11)应付款项调查
应付账款,应付账款明细表、应付款项账龄分析表、应付账款询证函
其他应付款,其他应付款明细表、其他应付款账龄分析表
预收账款,预收账款明细表、预收账款账龄分析表
12)收入调查
实际采用的收入确认具体方法及其合规性说明
销售模式及其对公司收入确认的影响
收入真实性分析调查
收入截止性测试
补贴收入的银行收款单据,申请、批复及相关证明文件
13)成本调查
生产成本核算方法
主要产品或服务成本明细表
结合公司生产经营情况、市场和同行业企业情况的成本合理性说明
成本结转及时性说明
14)费用调查
广告费,广告费明细表
广告合同
研发费用明细表
利息费用明细表
研发费用、利息费用资本化情况明细表
短期借款明细表
借款合同
财务费用明细表
15)非经常性损益调查
非经常性损益明细表
大额非经常性损益真实性说明
非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响
16)股利分配政策调查
股利分配政策
公司最近两年股利分配情况
公司股份公开转让后股利分配政策
17)合并财务报表调查
合并范围及确定依据
子公司会计政策、会计期间及为编制合并报表进行的调整情况
合并会计报表抵消分录
18)关联交易调查
公司股权结构图
关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料
关联方及关联方关系列表
主要关联法人工商登记资料汇总
关联交易管理办法
关联交易
关联交易统计表
主要关联方交易合同及会计凭证
关联方交易价格的确定方法及其公允性说明
关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比,关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重
对关联方应收、其他应收款项占公司应收、应付款项的比例
19)审计意见调查
调查期间的审计报告
二、财务尽职调查如何收费?
财务尽职调查收费取决于目标公司的大小、所处行业、资产规模、盈利多少以及调查工作的难度和调查所需的时间。具体收费在几万元到几十万元不等。
以上是对【财务尽职调查需要取得哪些资料?如何收费?】的解答。如需进一步的咨询可与我们联系。