货币资金是企业的主要资产，主要包括现金和银行存款。在对企业财务审计中，货币资金审计是其重要的审计内容。接下来，我们具体谈谈这方面的内容。

一、现金审计
1、监督出纳对审计日现金进行盘点。
2、现金盘点表，并在盘点表上签字。
3、应根据实际存现或支出现金的原始单据来判断进行现金截止测试。
4、在审计底稿中，说明现金盘点的结论，并对现金管理情况进行描述。
二、银行存款审计
1、取得银行账户开户清单并核对公司财务记录是否相符，取得核对表、银行账户清单，并在审计底稿中说明核对记录是否有差异、若有差异是否属于错报，或者存在公司舞弊。
2、每个账户银行（包括年度内销户）独立函证，取得询证函并编制函证控制表。在审计底稿中对不函证的理由说明和函证的实施方式、差异情况、结论。
3、银行对账单大额资金流水和日记账记录流水抽查核对，编制核对表、与对应月份的银行对账单核对。在审计底稿中，说明选择哪个账户、哪些月份核对，以及核对的结论。
4、对银行已收已支但企业未收未支等类的未达账进行截止测试，编制抽查表以及大额凭证的复印件。在底稿中说明截止测试的样本选择，过程、结论。
5、大额未达账测试并判断是否需要调整，取得未达账调节表，以及相关说明、其他证据。在底稿中说明公司是否存在大额未达账，对大额未达账实施什么样的程序、结论。
6、盘点定期存单账单，取得定期存单的复印件。并在底稿中说明说明定期存单保管人、实盘情况。
以上是对企业财务审计之货币资金审计相关内容的介绍。
 

1005