上海年报审计-财务报表审计的质量控制要求

上几期与大家一起探讨了上海审计-编制审计计划的重要性和具体内容,接下来上海年报审计栏目小编就财务报表审计的质量控制要求再次与与大家一起探讨。
我们平时所说的年报审计从专业的角度来讲就是财务报表审计,对于财务报表审计的质量控制,中国注册会计师审计准则第 1121 号对此作了规范,下面我们共同来学习探讨。
一、要求所有会计师事务所都要建立包括政策和程序的质量控制制度。
二、财务报表审计的质量控制贯穿着从承接业务开始至出具审计报告为止整个审计过程。
三、财务报表审计质量控制的要求
1、项目合伙人对项目承担领导责任
2、遵守独立性的职业道德要求
3、在承接业务时确保质量控制程序已得到遵守
4、确信已委托具有专业胜任能力的审计人员
5、项目合伙人应按照职业准则和适用的法律法规的规定指导、监督与执行审计业务
6、在出具审计报告前,项目合伙人应当复核审计工作底稿和与项目组讨论,确信已获取充分、适当的审计证据,支持得出的结论和拟出具的审计报告。
四、有效的质量控制制度应当包括监控过程,以合理保证质量控制制度中的政策和程序具有相关性和适当性,并正在有效运行。
五、审计工作底稿中的质量控制
应当就下列事项形成审计工作底稿:
1、识别出的与遵守相关职业道德要求有关的问题,以及这些 问题是如何得到解决的;
2、针对适用于审计业务的独立性要求的遵守情况得出的结 论,以及为支持该结论与会计师事务所进行的讨论;
3、得出的有关客户关系和审计业务的接受与保持的结论;
4、在审计过程中咨询的性质、范围和形成的结论。
5、会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序已得到实施;
6、项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前已完成;
7、项目质量控制复核人员没有注意到任何尚未解决的事项,使其认为项目组作出的重大判断和得出的结论不适当。
只有实施全面的质量控制,才能确保财务报表审计的质量。
下期上海年报审计栏目小编将会推出上海审计报告有哪些类型。